MÉXICO.- El Servicio de Administración Tributaria (SAT) contempló la creación de un esquema opcional de IVA simplificado con una tasa del 7% para micro, pequeñas y medianas empresas (mipymes) que tributen bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). La medida forma parte del Paquete Económico para el ejercicio fiscal 2027 enviado al Congreso de la Unión.
De acuerdo con la información expuesta por la presidenta Claudia Sheinbaum y el titular del SAT, Antonio Martínez Dagnino, el proyecto busca reducir la carga administrativa y el tiempo de gestión contable de los pequeños contribuyentes. Para convertirse en ley, la propuesta deberá agotar primero su proceso de discusión y aprobación en el Congreso.
¿Cómo funcionará el esquema opcional de IVA al 7%?
En el sistema tradicional, las empresas cobran la tasa general del 16% de IVA a sus clientes y acreditan el impuesto pagado en sus compras. Para determinar si existe saldo a pagar o a favor, los contribuyentes deben llevar un registro contable detallado y gestionar trámites de devolución ante la autoridad fiscal.
Con la nueva propuesta del 7%, los negocios inscritos en RESICO pagarán directamente esa tasa efectiva sobre sus ingresos acumulados. Al optar por este mecanismo, se elimina la obligación de netear el impuesto mediante contabilidad específica y se prescinde de las solicitudes de devolución.
¿Cómo se calculó la tasa del 7% de IVA?
El porcentaje se estableció tras un análisis realizado a la base de contribuyentes del RESICO, integrado por aproximadamente 4.2 millones de personas físicas y 250 mil empresas. Tras evaluar el impuesto generado, el acreditado y los montos devueltos, el SAT determinó que el 7% representa la tasa promedio real que aportan estos establecimientos.
Gari Flores, administrador general de Recaudación del SAT, explicó a través de medios informativos que la medida es recíproca. Las estimaciones de la autoridad señalan que si la totalidad de los contribuyentes elegibles opta por este régimen, la recaudación pública se mantendrá estable sin generar pérdidas fiscales.
Principales beneficios de la medida
1. Sostenibilidad fiscal para la autoridad
Neutralidad recaudatoria: Según Gari Flores (Administrador General de Recaudación del SAT), si el total de contribuyentes elegibles se suma a este esquema, la recaudación pública se mantiene estable, evitando pérdidas para el presupuesto federal.
Simplicidad operativa: Reduce el costo de fiscalización y los trámites administrativos tanto para el SAT como para las micro, pequeñas y medianas empresas (mipymes).
2. Ajustes y flexibilizaciones para los contribuyentes
Pequeños comerciantes y Servicios se incrementa en el tope de ingresos anuales de 3.5 a 5 millones de pesos, conservando tasas preferenciales de ISR (entre 1% y 2.5%).
Sector primario (agrícola, ganadero, pesquero)Aumento del monto de ingresos exentos de ISR de 900,000 pesos a 1 millón de pesos.
Profesionales independientes con Opción de presentar pagos provisionales de ISR de forma trimestral en lugar de mensual.
Contribuyentes con adeudos: Se ofrecerá un esquema de regularización mediante pagos a plazos para quienes hayan omitido declaraciones, permitiéndoles conservar su registro en el RESICO.
Se propone aumentar el límite de ingresos anuales para personas físicas de 3.5 a 5 millones de pesos, manteniendo tasas preferenciales de ISR de entre el 1% y el 2.5%.
¿Qué sucederá con los negocios que prefieran deducir el 16%?
Debido a que el esquema del 7% es de carácter opcional, los negocios que realicen compras elevadas o mantengan saldos favor continuos podrán permanecer en el esquema tradicional del 16%. Las empresas conservarán la libertad de elegir el sistema que mejor se adapte a su flujo financiero sin perder los beneficios del RESICO.
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